聰明的創(chuàng)業(yè)者如何合法節(jié)稅

一個聰明的經(jīng)營者應(yīng)該在公司設(shè)立前就考慮好怎樣節(jié)約稅收的問題。不止一個稅務(wù)專家說，國內(nèi)個人節(jié)稅的空間相對有限；中國以企業(yè)稅為課稅重點，因而企業(yè)節(jié)稅空間較大。那么，利用國家相關(guān)的優(yōu)惠政策，究竟能給我們的創(chuàng)業(yè)省去多大的稅負(fù)呢？
　　
　　偷稅、避稅和節(jié)稅之間的區(qū)別：
　　
　　“偷稅”，不言而喻，是一種違反法律規(guī)定的非法行為，與逃稅一樣，應(yīng)受到打擊和嚴(yán)懲。而“避稅”則有鉆稅法空子的嫌疑。只有“節(jié)稅”，可以認(rèn)為是符合國家政策導(dǎo)向的，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵的，它又稱稅收籌劃。
　　
　　行業(yè)不同稅率不同
　　
　　在進行投資之前，應(yīng)該慎重考慮投資產(chǎn)業(yè)的類型。國家對于不同類型的產(chǎn)業(yè)，稅收政策也不相同。
　　
　　《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定如下機構(gòu)可享受稅收減免優(yōu)惠：
　　
　　1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù)；
　　
　　2、殘疾人員個人提供的勞務(wù)；
　　
　　3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；
　　
　　4、符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)；
　　
　　5、符合國家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)；
　　
　　6、符合條件的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以廢渣、廢水、廢氣為主要原料生產(chǎn)的企業(yè)；
　　
　　7、教育部門所屬的學(xué)校辦的工廠、農(nóng)場、民政部門所屬的福利生產(chǎn)企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。
　　
　　地方不同優(yōu)惠不同
　　
　　選擇企業(yè)的注冊地點也大有學(xué)問，可以選擇國家出臺的優(yōu)惠政策中鼓勵投資發(fā)展的地區(qū)進行投資。譬如珠江、廈門、上海浦東等，此類地區(qū)的稅率只有15%。
　　
　　另外，某些城鎮(zhèn)為了吸引投資，也有類似減低稅率的優(yōu)惠地方法規(guī)。這就需要投資者與當(dāng)?shù)卣�府商量協(xié)調(diào)，爭取獲得最大的地方補貼，減少稅率。
　　
　　投資方式影響稅收政策
　　
　　投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現(xiàn)匯投資、有形資產(chǎn)投資等方式。
　　
　　如果您是準(zhǔn)備選用自有房屋進行投資，那么可以在采取收租方式和以實物投資參與經(jīng)營分紅的方式中進行選擇，比較哪一種方式會明顯減低稅負(fù)。一般而言，營業(yè)用房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值的1.2%按年征收，這里的房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余額計算繳納；出租房屋的房產(chǎn)稅是按租金收入的12%按年征收。
　　
　　1、采取收租的方式：企業(yè)支付的租金作為費用計入經(jīng)營成本，減少應(yīng)納稅所得額，年終分紅數(shù)額減少，企業(yè)稅負(fù)和個人所得稅稅額都有減少。但是房屋租金收入需要繳納營業(yè)稅。有專家建議，在與他人合伙經(jīng)營時，收租的方式較以房抵資要明智一些。
　　
　　2、采取以房屋作價參與經(jīng)營的方式：根據(jù)上述分析可知，企業(yè)所得稅和個人所得稅將較上述方式增加不少，但不用繳納租金營業(yè)稅。
　　
　　如果選擇現(xiàn)金直接投資，那么用銀行貸款的方法也能達到節(jié)稅的目的。根據(jù)國家規(guī)定：以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓勵的、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的投資，可以按40%的比例抵免企業(yè)所得稅。
　　
　　假設(shè)有一個中外合資經(jīng)營項目，合同要求中方提供廠房、辦公樓房以及土地使用權(quán)等，而中方又無現(xiàn)成辦公樓可以提供，這時中方企業(yè)面臨兩種選擇：一種是由中方企業(yè)投資建造辦公樓房，再提供給合資企業(yè)使用，其結(jié)果是，中方企業(yè)除建造辦公樓房投資外，還應(yīng)按規(guī)定繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。二是由中方企業(yè)把相當(dāng)于建造樓房的資金投入該合資經(jīng)營企業(yè)，再以合資企業(yè)名義建造辦公樓房，則可免繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
　　
　　雇人不同也可節(jié)稅
　　
　　中國稅收策劃網(wǎng)CEO李記有先生在去年舉辦的首屆中國財務(wù)經(jīng)理年會上給出席會議的財務(wù)經(jīng)理出了一道題：一家10人的管理咨詢公司，年銷售額預(yù)計為1000萬元，按正常情況應(yīng)該繳納80萬元左右營業(yè)稅，如何做到一分錢的稅不繳，又不違反稅法嗎？
　　
　　他表示只要熟通稅法，善于籌劃，有兩種方法可以讓這家公司免繳80萬元的稅款：
　　
　　1、按照規(guī)定：新辦的服務(wù)型企業(yè)，安排失業(yè)、下崗人員達到30%的，可以免三年營業(yè)稅和所得稅。
　　
　　這個政策看起來非常簡單，但非常實用。該公司可以安排兩個下崗女工干食堂，再安排一個失業(yè)或下崗的給領(lǐng)導(dǎo)開車，這樣，80萬元的稅就不用繳了。
　　
　　2、2004年新的稅務(wù)政策規(guī)定：興辦的私營企業(yè)安排退役士官達到30%比例的，可以免三年營業(yè)稅和所得稅。該公司完全可以招個退役的男兵開車，招兩個女兵做秘書和話務(wù)員，同樣能達到節(jié)稅的目的。
　　
　　如此看來，只要善于運用國家優(yōu)惠政策，那么做到合理節(jié)稅并不是一件難事！冒著巨大風(fēng)險偷稅漏稅并不是明智之舉；到處鉆法律漏洞的“避稅高手”也終究會受到道德的譴責(zé)。聰明的理財者舍其二而只取其一———節(jié)稅籌劃！